2026年の非居住者の富裕税と連帯税：カナリア諸島の家に毎年本当にかかる費用

コスタ・アデヘやコラレホに家を持つことには、ほとんどの買主が署名時に織り込まなかった税金がついてきます。スペインはいまも純資産に毎年課税し、2022年以降は二度課税しています。古典的な富裕税と、一時的なものとして生まれ、いまや恒久的になった大富豪への「連帯」付加税を通じて。非居住者の所有者にとって、ルールはスペインの居住者より狭く、ある面では優しく、ある面では厳しい。そして2026年は何年かで最大の変化をもたらしました。裁判所が、かつて居住者だけを守っていた上限を、非居住者に開いたばかりだからです。

この記事はスペインの家にかかる非居住者所得税のガイドと並ぶものです。あちらは税務当局があなたの不動産に帰属させる所得について、こちらはあなたが所有するものの価値について。非居住者が実際に何を払い、どう計算され、2026年のニュースがどこで計算を変えるのかをまとめます。

ひとつの純資産に二つの税金

富裕税（Impuesto sobre el Patrimonio）は1991年に遡ります。国の税ですが、その税収と設計の多くは州に委ねられており、だからマドリードの居住者は何も払わず、カナリア諸島の居住者は標準税率を払います。大富豪連帯税（Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas）は、まさにそうした州の割引を無効にするために2022年末に到来しました。300万ユーロを超える純資産に同じ最高税率を全国で適用し、すでに払った富裕税を控除させます。2年間のために書かれましたが、2023年12月の勅令法が無期限にし、憲法裁判所は2023年11月に州の異議を退けました。

非居住者にとって両方の税金は同じように機能します。スペインに所在する資産についてのみ納税義務があり（技術的な名称は obligación real）、全世界の財産についてではありません。ヴィラ、スペインの銀行口座、ここで登録された車。サリーの家やミュンヘンの年金ではなく。

何が数えられ、いくらの価値か

ほとんどの所有者にとってスペインの資産のリストは短いものですが、二つの項目が人を驚かせます：

• 不動産は三つの数字のうち最も高いもので評価されます。地籍価額、税務当局が他の税のために「確認した」価額、または支払った価格。実務では、2022年以降に購入した家については、不動産取得税を払ったときに使われた公的な参照価額が下限になりがちで、通常、地籍価額よりはるかに高い。
• 不動産会社の持分は不動産として数えられます。 スペインのヴィラを会社（スペインまたは外国の非上場会社）を通じて保有する非居住者は、その会社の資産の少なくとも半分がスペインに所在する不動産であれば、その持分について課税されます。「家を会社に入れる」という古い習慣は、富裕税からそれを外しません。

資産から控除できるのは、それに結びついた債務のみです。スペインの家の住宅ローンは、はい。本国で給与を担保に借りたローンは、いいえ。そして家がいずれ売却されるとき、別の一対の税金が引き継ぎます。非居住者としての売却をご覧ください。

次に、ほとんどのケースを決める数字が来ます。一人あたり70万ユーロの免税最低額で、法律はこれを非居住者にも明示的に及ぼしています。それを下回れば、税はまったくありません。コスタ・アデヘに評価額150万ユーロのヴィラを持ち、住宅ローン残高40万ユーロ、半分ずつ所有する夫婦を考えてみましょう。各配偶者は75万ユーロの資産と20万ユーロの債務、純額55万ユーロを持ちます。閾値を下回り、富裕税はなく、申告するものもありません。二人での所有と、まだ残る住宅ローン。この二つが、ほとんどの島の所有者がこの税を目にしない静かな理由です。

カナリア諸島：割引なし、驚きもなし

州の政治がこの税をつぎはぎにしました。マドリード、アンダルシアなどは居住者に対してこれを全額免除します。カナリア諸島はそうしません。70万ユーロの最低額と国の標準税率を、一般的な免除なしに維持しています。この税率は**0.2%から始まり、8段階で、課税標準のおよそ1,070万ユーロを超える部分の3.5%**まで上がります。

2021年7月以降、すべての非居住者（EU 内外を問わず）は、スペインの資産の大部分が所在する州のルールを選択できます。フエルテベントゥラやテネリフェの所有者にとって、この選択は何も変えません。カナリア諸島のルールが国のルールだからです。あなたのスペインの資産の大部分が他の場所にある場合にのみ意味があります。

計算例、単独所有者、債務なし。コラレホに評価額60万ユーロのアパートと150万ユーロのヴィラ、合計210万ユーロのスペインの資産。70万ユーロの最低額を引くと課税標準は140万ユーロ。国の税率にかけると、年間およそ9,300ユーロになります。破滅的ではありませんが、些細でもなく、申告しなければなりません。資産が200万ユーロを超えれば、税額がゼロになった年でも申告します。

300万ユーロを超える連帯税

大富豪税は、スペインの純資産が（同じ70万ユーロの最低額の後。2023年12月の改革がこれを2022年に遡って非居住者に及ぼしました）300万ユーロを超えるところから始まります。税率は、300万ユーロからおよそ535万ユーロまで1.7%、およそ1,070万ユーロまで2.1%、それ以上は3.5%。その結果から、同じ年に実際に払った富裕税を控除します。

この控除こそ、カナリア諸島の所有者にとっての要点です。島々は富裕税を割り引かないため、大きな財産に払う富裕税は通常、連帯税の計算より大きく、付加税はゼロになります。600万ユーロのスペインの不動産、債務なしを考えてみましょう。530万ユーロの課税標準に対する富裕税は約70,500ユーロ。同じ標準に対する連帯税の税率は約39,100ユーロ。すでに払った70,500ユーロを引けば、何も残りません。申告が必要なのは、付加税が実際に納付額を生む場合だけです。したがって、ほとんどの島の所有者にとって、大富豪税は確認すべき計算であって、予期すべき請求書ではありません。効くのは、富裕税が免除で消えた場所、マドリードやアンダルシアで、それこそがこの税の設計目的です。

60%の上限：2026年に非居住者に開かれた

スペインの居住者は長い間、上限を享受してきました。所得税、富裕税、連帯税を合わせて、所得税の課税標準の**60%**を超えてはならず、収まるまで富裕関連の税が削減されます。富裕税の最大80%まで。法律はこの上限を居住者のために留保し、価値の高い家を持ちながらスペインの所得が控えめな非居住者は、所得とまったく釣り合わない富裕税を払うことがありました。

2025年10月と11月、最高裁判所は二つの判決で、非居住者を上限から除外することは EU 法が許さない資本移動の自由への制限であると判断しました。居住地だけでは差異を正当化できない。税務当局はこれに従いました。2025年12月、中央経済行政裁判所は同じ論理を連帯税に適用し、2026年6月には大富豪税の申告書そのものが書き直され、非居住者は2025年課税年度から上限を請求できるようになりました。

島の所有者にとっての二つの帰結：

• 今後、高価値の不動産と低い所得を持つ非居住者は、両方の税で上限を援用できます。計算のために非居住者の所得をどう測るかは事案ごとに決まりつつあります。原則は勝ち取られ、計算には助言が必要です。
• 過去を振り返ると、上限なしに過去4年の未確定年度に払った富裕税は、それらの申告の訂正として提出する還付請求の対象になりえます。年度は時効により一つずつ手の届かないところに落ちていきます。それが待たないことの論拠です。

カレンダーと条約

• 富裕税は様式714で、春の所得税の申告期間に、前年分を申告します。2026年のその期間は4月初めから6月30日まででした。2026年課税年度は来春に申告します。税が発生するとき、またはスペインの資産が200万ユーロを超えるときに申告しなければなりません。
• 連帯税は様式718で7月に、同じく前年分を、納付額がある場合にのみ申告します。
• 二重課税防止条約は国際的なモデルに従います。不動産はその所在地で課税されうるので、スペインはあなたの家に課税する権利を保持し、あなたの本国の条約がその税をどう控除または免除するかを決めます。スペインの条約の中には所得のみを対象とし、富裕については沈黙するものもあります。ドイツ、ベルギー、フランス、英国などは独自の文言を持ちます。英国との2013年の条約はスペインの富裕税を対象としています。救済を当然視する前に、あなたの条約を読んでください。

所有者のチェックリスト

• 法律のやり方でスペインの資産を評価する：地籍価額、確認価額、購入価額のうち最も高いもの。2022年以降の購入には参照価額。
• 人数と住宅ローンを数える：70万ユーロの最低額は所有者ごとで、スペインに結びついた債務のみが控除されます。住宅ローンのある家を持つほとんどの夫婦は線を下回ります。
• 税額ゼロの年でも、200万ユーロの申告基準を確認する。
• 300万ユーロ超なら、連帯税の計算を走らせる。カナリア諸島では富裕税の控除がそれを吸収すると見込む。
• 低い所得、高い価値？ 上限を請求する。そして過去4年の申告を還付のために見直す。
• 会社を通じて保有する不動産：会社の資産の半分がスペインの不動産なら、持分は課税対象。

島の富裕税は、あなたが恐れた税であることはめったにありません。しかし、常に測っておかなければならない税です。

当事務所の税務チームは、テネリフェとフエルテベントゥラ全域の非居住者の所有者とともに働きます。本当に課税されるものの評価、様式714と718の申告、上限とそれがいま許す還付の請求。12の業務言語で。私たちの仕事の進め方は税務のページで、あるいはコスタ・アデヘまたはコラレホのオフィスであなたの資産についてお聞かせください。

よくある質問

非居住者はスペインで富裕税を払いますか？

はい。ただしスペインに所在する資産についてのみ、それらの資産に結びついた債務を控除した後、一人あたり70万ユーロの免税最低額を超える部分についてのみです。共同所有で住宅ローンのある家は、非常に多くの場合、閾値を下回ります。

カナリア諸島の富裕税はいくらですか？

カナリア諸島は州の割引なしに国の税率を適用します。課税標準の最初の区分の0.2%から、およそ1,070万ユーロを超える部分の3.5%まで。210万ユーロの不動産を持ち債務のない単身の非居住者は、年間約9,300ユーロを払います。

大富豪連帯税を払うことになりますか？

70万ユーロの最低額の後のスペインの純資産が300万ユーロを超える場合のみです。そしてその場合でも、すでに払った富裕税が控除され、カナリア諸島の資産では通常何も残りません。申告が必要なのは納付額が生じる場合だけです。

2026年に非居住者にとって何が変わりましたか？

富裕関連の税を所得の一定割合に制限する60%の上限は、以前は居住者に留保されていましたが、2025年末の二つの最高裁判決により非居住者に開かれました。連帯税の申告書は2026年6月に書き直され、2025年課税年度から適用されます。上限なしに払った富裕税の還付は、まだ時効にかかっていない年度について請求できます。

いつ、どうやって申告しますか？

富裕税は、税が発生するとき、またはスペインの資産が200万ユーロを超えるとき、春の所得税の申告期間中に様式714で前年分を申告します。連帯税は7月に様式718で、納付額がある場合にのみ申告します。

本記事は、公開日時点のスペインの税制に関する一般的な情報であり、あなたの具体的な状況に対する税務上または法的な助言ではありません。税率、最低額、非居住者の上限に関する実務は動きます。申告や請求の前に、現在の数字であなたの立場を計算してもらってください。